Planejamento tributário em 2026: o que muda com a reforma e como se preparar - parte 1

O planejamento tributário empresarial vai precisar passar por uma transformação profunda com a reforma tributária. As antigas estratégias baseadas em cumulatividade, localização da operação ou benefícios fiscais estaduais agora precisam ser revistas.

🔁 O que muda com a reforma?

Antes, empresas buscavam estratégias como:

• Escolha do regime de PIS/COFINS (cumulativo ou não);

• Operações interestaduais com menor carga de ICMS;

• Instalação da empresa em municípios com alíquotas de ISS mais baixas;

• Aproveitamento de incentivos regionais.

Agora, com a chegada do IVA Dual (CBS + IBS), essas bases mudaram:

• A cobrança será no destino — ou seja, onde está o consumidor final;

• Créditos tributários serão mais amplos, mas exigem documentação rigorosa;

• Alíquotas serão uniformizadas, o que reduz a guerra fiscal;

• Benefícios regionais serão substituídos por fundos compensatórios.

📌 Como o planejamento deve se adaptar?

Empresas que buscam eficiência tributária precisam atualizar sua abordagem.

Veja os novos pontos de atenção:

1. Localização do cliente (e não da empresa)

   • O imposto será devido ao destino da operação;

   • Isso muda o cálculo logístico e o custo final.

2. Gestão de créditos tributários

   • Será essencial documentar insumos, energia, serviços e até aluguéis;

   • Sem organização, o crédito pode ser perdido.

3. Contratos comerciais

   • Cláusulas sobre repasse tributário precisam ser revistas;

   • Alíquotas antigas (PIS/COFINS/ICMS) deixarão de fazer sentido.

4. Avaliação do regime tributário

   • A lógica do Simples Nacional, Lucro Presumido e Real também será afetada;

   • Cada caso exigirá simulações para comparar custos e riscos.

💡 Exemplo prático

Uma empresa do setor de tecnologia, antes sediada em município com ISS de 2%, agora precisa considerar que o IBS será recolhido onde está o cliente. Se a maior parte da carteira está em capitais com alíquotas mais altas, o custo tributário vai subir — e isso exige revisão do modelo de precificação e até de estrutura societária.

✅ Conclusão

Planejar bem os tributos nunca foi tão importante. A reforma tributária unificou e simplificou, mas também mudou as regras do jogo. Empresas que atualizarem seus processos, contratos e análises sairão na frente em 2026.

Se quiser saber como revisar o planejamento da sua empresa, fale com uma advogada tributarista com visão prática e atualizada.